Osinkojen verotus tapahtuu Suomessa joko 20-, 30 tai 34 prosentin mukaisesti. Käydään seuraavaksi läpi, että minkälaisissa tilanteissa sovelletaan mitäkin vaihtoehtoa.
Osinkojen verotus 30 prosentin mukaan
Osinko on rahaa, jonka yritys maksaa omistajilleen (osakkeenomistajille), kun se tekee voittoa. Osinkoja verotetaan 30 %:n mukaan silloin, kun osingon veronalainen osa luokitellaan pääomatuloksi ja vuosittaiset pääomatulot ovat enintään 30 000 €.
Jos omistat pörssiyhtiön osakkeita ja saat niistä osinkoa:
Valtio katsoo, että 85 % saamastasi osingosta on verotettavaa tuloa.
Loput 15 % on verovapaata (et maksa siitä veroa).
Tätä verotettavaa osaa käsitellään pääomatulona, josta maksat:
30 % veroa, jos kaikki pääomatulosi (osingot + esim. vuokratulot + sijoitustuotot) ovat enintään 30 000 € vuodessa
Esimerkki:
- Saat 10 000 € osinkoa pörssiyhtiöstä, josta
85 % eli 8 500 € on verotettavaa tuloa - Vero 30 % (0,3 * 8500 = 2 550 €)
eli saat käteen 10 000 € – 2550 € = 7 450 €.
Osinkojen verotus 34 prosentin mukaan
Jos pääomatuloja kertyy yli 30 000 € vuodessa, verotetaan ylimenevää osuutta 34 % verokannan mukaisesti. Se on siis tavallaan 4 % suuruinen “lisävero” suurituloisille sijoittajille.
Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että pääomatuloista maksetaan kahdella eri veroprosentilla riippuen siitä, kuinka paljon niitä vuoden aikana yhteensä kertyy.
Ensimmäiset 30 000 euroa pääomatuloista verotetaan 30 %:n verokannalla.
Kaikki se, mikä ylittää 30 000 euroa, verotetaan 34 %:n verokannalla.
Toisin sanoen, vero ei nouse heti koko summasta, vaan vain siitä osasta, joka menee rajan yli. Tätä kutsutaan progressiiviseksi verotukseksi – vero kasvaa tulojen mukana.
Käytännön esimerkki
Jos saat pääomatuloja yhteensä 40 000 € vuodessa (esimerkiksi osinkoja ja vuokratuloja):
Ensimmäiset 30 000 € verotetaan 30 %:lla → 9 000 € veroa
Ylimenevä 10 000 € verotetaan 34 %:lla → 3 400 € veroa
Yhteensä maksat siis 12 400 € veroa.
Tällöin keskimääräinen veroaste on noin 31 % koko pääomatuloista.
Osinkojen verotus 20 prosentin mukaan
Suomessa ei varsinaisesti ole 20 % osinkoverokantaa – vaan tässä tapauksessa puhutaan yleensä yrityksen yhteisöverosta. Kun yritys tekee voittoa, sitä verotetaan ensin yrityksen tasolla ennen kuin omistajat saavat osinkoja. Suomessa osakeyhtiöiden voitoista maksetaan niin sanottu yhteisövero, jonka suuruus on 20 prosenttia.
Tämä tarkoittaa, että jos yritys tekee esimerkiksi 100 000 euroa voittoa, se maksaa valtiolle 20 000 euroa veroa ja jäljelle jää 80 000 euroa. Tämä jäljelle jäänyt osuus voidaan joko jättää yritykseen kasvamaan korkoa korolle tai jakaa omistajille osinkoina.
Kun yritys maksaa omistajilleen osinkoa, sama raha verotetaan vielä uudelleen omistajan henkilökohtaisessa verotuksessa. Tätä kutsutaan kahdenkertaiseksi verotukseksi, mutta sitä on Suomessa kevennetty niin, ettei kokonaisvero nousisi liian korkeaksi. Osakkaan maksaman lopullisen veron määrä riippuu siitä, onko kyseessä pörssiyhtiö vai listaamaton yhtiö ja kuinka suuri osinko on suhteessa yhtiön arvoon eli nettovarallisuuteen.
Huojennettu osinkojen verotus
Kuten aiemmin todettu, pörssiyhtiöiden osingoista 85 prosenttia lasketaan veronalaiseksi pääomatuloksi, jota verotetaan 30 prosentin verokannalla. Jos pääomatuloja on yli 30 000 euroa vuodessa, ylimenevästä osasta vero on 34 prosenttia. Tämä tarkoittaa, että pörssiosingoista maksetaan käytännössä noin 25–29 prosentin vero.
Listaamattomissa yhtiöissä verotus on kevyempää silloin, kun osinko on maltillinen eli enintään kahdeksan prosenttia osakkeiden matemaattisesta arvosta. Tällöin vain neljännes osingosta on veronalaista pääomatuloa ja kolme neljäsosaa verotonta. Käytännössä tämä johtaa siihen, että koko osingosta maksetaan noin 7,5 prosentin kokonaisvero.
Kun nämä kaksi verotusvaihetta yhdistetään, kokonaisuus näyttää tältä: ensin yritys maksaa 20 prosenttia yhteisöveroa tuloksestaan ja sen jälkeen omistaja maksaa osinkoveron omassa verotuksessaan. Jos osinko on kevyesti verotettu (eli enintään kahdeksan prosenttia yhtiön arvosta), kokonaisvero jää usein noin 26–27 prosentin tasolle. Toisin sanoen sadasta eurosta yrityksen tekemää voittoa omistajalle jää käteen noin 73–74 euroa, kun sekä yrityksen että omistajan verot on maksettu.
Usein kysytyt kysymykset
Miksi osinkoja verotetaan kahteen kertaan?
Osinkoja verotetaan kahdesti, koska ensin yritys maksaa voitostaan yhteisöveron (20 %), ja vasta sen jälkeen voitto voidaan jakaa omistajille osinkoina. Kun omistaja saa osinkoa, sitä verotetaan hänen henkilökohtaisessa verotuksessaan pääomatulona tai ansiotulona. Tätä kutsutaan kahdenkertaiseksi verotukseksi, mutta Suomessa sitä on lievennetty erilaisilla verovapailla osuuksilla, jotta kokonaisvero pysyy kohtuullisena.
Onko yhteisövero ja osinkovero sama asia?
Ei ole. Yhteisövero on yrityksen maksama vero sen voitoista. Osinkovero taas on osakkaan henkilökohtainen vero, joka maksetaan vasta, kun yrityksen voittoa jaetaan ulos omistajille. Käytännössä siis yritystä ja sen omistajaa verotetaan erikseen
Milloin osinkoja verotetaan 30 %:n mukaan?
Osinkoja verotetaan 30 %:n mukaan silloin, kun ne ovat pääomatuloa ja pääomatulojen yhteismäärä jää alle 30 000 euroa vuodessa.
Miksi joskus puhutaan 34 % verosta?
34 % vero tulee voimaan, jos henkilön pääomatulot ylittävät 30 000 euroa vuodessa. Tällöin vain ylimenevää osaa verotetaan 34 %:n mukaan. Esimerkiksi jos pääomatuloja kertyy 40 000 €, ensimmäiset 30 000 € verotetaan 30 %:lla ja loput 10 000 € 34 %:lla.
Voiko yritys jakaa osinkoa ilman, että se on maksanut yhteisöveron?
Ei voi. Osinkoa voidaan jakaa vain voittovaroin, eli tuloksesta, josta yhteisövero on jo maksettu. Osingonjaon perusteena on vahvistettu tilinpäätös, jossa verot on huomioitu.
